Der Umzug an die einladenden Strände von Belize muss weder die Welt noch Ihre Staatsbürgerschaft kosten.
Amerikaner müssen ihre Staatsbürgerschaft nicht aufgeben, um im Ausland zu leben. Aber einige tun es. Sollten Sie? Rechtlich ist der Begriff „ausgebürgert“. (Im Expat Kreisen ist „auswandern“ der Prozess, sein Heimatland zu verlassen, um in einem anderen zu leben, unabhängig von der rechtlichen Art und Weise, auf die Sie dies tun. In diesem Artikel werde ich den Begriff jedoch ausdrücklich verwenden, um mich auf den rechtlichen Prozess der Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft zu beziehen.)
Das Problem für Amerikaner, die in einem anderen Land leben, besteht darin, dass sie weiterhin Steuern auf ihr weltweites Einkommen zahlen müssen. Das bloße Verlassen der Vereinigten Staaten reicht nicht aus, um die weltweite Besteuerung zu beenden, da US-Bürger unabhängig von ihrem Wohnsitz besteuert werden. Um auszuwandern, muss ein US-Bürger nicht nur seinen US-Wohnsitz aufgeben, sondern auch die US-Staatsbürgerschaft aufgeben. (Das einzige andere Land, das seine nichtansässigen Bürger besteuert, ist Eritrea.)
In den letzten Jahren ist die Zahl der ausgewanderten Amerikaner stark gestiegen. Während im ersten Jahrzehnt der 2000er Jahre nur wenige hundert Amerikaner jährlich ins Ausland auswanderten, gaben im Jahr 2020 satte 6.705 ihre Staatsbürgerschaft und ihren Pass auf.
Warum auswandern? Für die rund neun Millionen im Ausland lebenden Amerikaner ist ein wesentlicher Grund die Belastung, in zwei verschiedenen Ländern steuerpflichtig zu sein. Sie haben auch umfangreiche IRS-Meldepflichten für ihr weltweites Einkommen und Vermögen. Darüber hinaus fällt es US-Bürgern oft schwer, das tägliche Leben fortzusetzen, da einige Banken, Versicherungen, Hypothekenmakler usw. sich weigern, überhaupt mit US-Bürgern Geschäfte zu machen.
US-Bürger werden unabhängig von ihrem Wohnsitz besteuert.
In einem Fall lebt ein Kunde der Nestmann-Gruppe (meine Firma). Deutschland erhielt einen Brief von der Bank, die Jahre zuvor eine Hypothek für ihr Haus ausgestellt hatte. Der Brief drohte, ihre Hypothek zu kündigen, es sei denn, sie könne nachweisen, dass sie keine US-Bürgerin mehr sei. Anstatt sich einer riesigen Ballonzahlung zu stellen, gab sie ihre Staatsbürgerschaft auf.
Amerikaner, die in den Vereinigten Staaten leben, sind dieser Belastung nicht ausgesetzt. Und diese Tatsache veranschaulicht die erste wichtige Nuance der Ausbürgerung: Wenn Sie nicht bereits dauerhaft im Ausland leben oder dies nach Ihrer Auswanderung planen, ist dies keine Option, die Sie ernsthaft in Betracht ziehen sollten.
Wenn Sie jedoch hauptberuflich im Ausland leben und mit Doppelbesteuerung oder Schwierigkeiten im Bankwesen oder anderen Aspekten des täglichen Lebens konfrontiert sind, könnte eine Ausbürgerung angemessen sein. Oder es könnte nicht sein. Dieser Artikel enthält einige Richtlinien, die Sie berücksichtigen sollten, wenn dies die richtige Lösung für Sie ist.
Die gefürchtete Wegzugssteuer
Ein Gesetz aus dem Jahr 2008 erlegt „Covered Expatriates“ (Definition unten) eine „Ausreisesteuer“ auf, die sowohl für US-Bürger als auch für Langzeitansässige gilt – Inhaber einer Green Card, die acht oder mehr der letzten 15 Jahre in den Vereinigten Staaten gelebt haben zur Ausbürgerung. Diese Regeln gelten nicht, wenn Sie bei der Geburt Doppelbürger waren oder wenn Sie vor Ihrem 18 1/2. Lebensjahr ins Ausland gehen.
Die Wegzugssteuer basiert auf einer gesetzlichen Fiktion, dass Sie Ihr gesamtes weltweites Eigentum am Tag vor Ihrer Auswanderung zum fairen Marktwert verkaufen. Gewinne werden zu Marktpreisen berechnet; d.h. die Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausbürgerung und dem Marktwert zum Erwerbszeitpunkt. Nicht realisierte Gewinne werden um etwaige nicht realisierte Verluste bereinigt.
Die Steuer auf den fiktiven Gewinn wird zum Zeitpunkt der Fälligkeit Ihrer Steuererklärung für das Jahr der Ausbürgerung fällig. Sie können die Zahlung aufschieben, indem Sie beim Finanzministerium eine akzeptable Sicherheit hinterlegen und eine Zinsgebühr auf den aufgeschobenen Betrag zahlen.
Nur Personen, die als „Covered Expatriates“ definiert sind, unterliegen potenziell der Wegzugssteuer. Sie gehören zu dieser Kategorie, wenn Sie:
- Ein globales Nettovermögen von mehr als 2 Millionen US-Dollar haben (nicht inflationsbereinigt); und/oder
- Hatte eine durchschnittliche jährliche Nettoeinkommensteuerschuld für die fünf vorangegangenen Jahre, die vor dem Datum des Verlusts der US-Staatsbürgerschaft oder des Wohnsitzes endeten, über 172.000 USD (Schwellenwert für 2021, jährlich an die Inflation angepasst); und/oder
- Unter Strafe des Meineids nicht bescheinigen, dass Sie alle US-Bundessteuer- und Meldepflichten für die fünf Jahre vor der Ausbürgerung erfüllt haben.
Auf die ersten 744.000 USD an nicht realisierten Gewinnen (Schwellenwert 2021, jährlich inflationsbereinigt) ist keine Steuer fällig.
Die Wegzugssteuer wird auf dem Formular 8854 berechnet, das Sie nach Ihrer Auswanderung mit Ihrer endgültigen Steuererklärung einreichen. Auch wenn Sie nicht der Wegzugssteuer unterliegen oder kein gedeckter Expatriate sind, müssen Sie trotzdem das Formular 8854 einreichen, um zu bestätigen, dass Sie alle US-Steuer- und Meldepflichten für die fünf Jahre vor Ihrer Ausbürgerung erfüllt haben. Wenn Sie dies nicht tun, werden Sie zu einem versicherten Expatriate, auch wenn Sie ansonsten die Steuerpflicht- oder Nettovermögensschwellen nicht erfüllen. Es gibt auch eine Geldstrafe von 10.000 US-Dollar, wenn das Formular 8854 nicht eingereicht wird.
Wenn Sie ein gedeckter Expatriate sind, gibt es eine letzte Beleidigung zu berücksichtigen – wenn Sie sterben. Wenn es Begünstigte Ihres Nachlasses gibt, die US-Bürger oder ständige Einwohner sind, müssen sie eine Steuer von 40 % auf jedes Vermächtnis zahlen, das sie in Höhe von mehr als 15.000 USD pro Jahr erhalten.
Quellensteuer auf Renten, Sozialversicherung und Non-Grantor Trusts
Ausschüttungen aus Pensionen oder Deferred Compensation Plänen an Nicht-US-Personen – d. h. Personen, die weder US-Bürger noch Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA sind – werden ganz anders besteuert als ähnliche Zahlungen an US-Personen. In den meisten Fällen unterliegen sie einer Quellensteuer von 30 %. Sozialversicherungsleistungen werden pauschal mit 25,5 % einbehalten.
Ausschüttungen von einem Nicht-Grantor-Trust werden ebenfalls mit einem Satz von 30 % einbehalten. (Ein Beispiel für einen Non-Grantor Trust ist ein Trust, der von Ihrem inzwischen verstorbenen Vater zu Ihren Gunsten eingerichtet wurde. Ihr Vater war der „Grantor“ des Trusts, und zu seinen Lebzeiten war der Trust ein „Grantor Trust“. At Nach seinem Tod wurde der Trust zu einem Non-Grantor Trust, da der Grantor nun verstorben ist.)
Diese Quellensteuern können nur gemäß den Bestimmungen eines mit dem Land, in dem Sie derzeit ansässig sind, geltenden Steuerabkommens erstattet werden. Aber wenn Sie ein versicherter Expatriate sind, können Sie das Abkommen nicht nutzen, um diese Quellensteuer zu reduzieren. Sie könnten gezwungen sein, zweimal Steuern zu zahlen – einmal in dem Land, in dem Sie wohnen, zuzüglich der von den USA erhobenen Steuer von 30 %. Die Gesamtsteuer könnte leicht 50 % übersteigen.
Traditionelle IRAs schneiden noch schlechter ab, wenn Sie ein versicherter Expatriate sind. IRA-Zahlungen an Nicht-US-Personen werden im Allgemeinen zum Pauschalsatz von 30 % einbehalten. Wenn Sie jedoch ein gedeckter Expatriate sind, unterliegt der volle Wert der steuerbegünstigten Bestände in traditionellen IRAs und anderen „spezifizierten steuerbegünstigten Konten“ der Einkommenssteuer, als ob Sie diese Einkünfte am Tag vor der Ausbürgerung erhalten hätten.
Für nicht versicherte Expatriates ist es (manchmal) einfacher
Nicht versicherte Expatriates können Steuerabkommen nutzen, um die Belastung durch diese Quellensteuern zu reduzieren. Aber wenn Sie in einem Land ohne Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten leben und Einkommen aus US-Quellen haben, könnten Sie immer noch schlechter dran sein, ins Ausland zu gehen, als wenn Sie ein US-Bürger bleiben würden.
Denken Sie an Janeen, eine in Panama lebende Kundin. Sie kam 2017 zu meiner Kanzlei und erkundigte sich, ob sie ins Ausland gehen sollte. Alle Einnahmen von Janeen stammten aus US-Quellen. Sie erhielt eine Sozialversicherungszahlung von 18.000 USD pro Jahr und eine Lehrerrente von 12.000 USD pro Jahr. Da ihr Einkommen relativ gering war und ihre Sozialversicherungsleistungen größtenteils nicht steuerpflichtig waren, zahlte sie im Allgemeinen keine Bundessteuer.
Janeen war schockiert, als ich erklärte, dass sie nach der Ausbürgerung aufgrund der Quellensteuern auf ihre Sozialversicherungs- und Rentenleistungen eine viel höhere Steuerlast haben würde. Da Janeen kein gedeckter Expatriate war, konnten die Steuern im Rahmen eines Steuerabkommens gesenkt werden. Es gibt jedoch kein Steuerabkommen zwischen den Vereinigten Staaten und Panama . Janeens Steuerschuld wäre von null auf über 8.000 Dollar pro Jahr gestiegen, wenn sie ins Ausland gegangen wäre.
Die Vereinigten Staaten sind in mancher Hinsicht ein Steuerparadies.
Es gibt viele Janeens, die im Ausland leben und denken, dass es für sie besser wäre, ins Ausland zu gehen. Sie könnten es sein, aber nur, wenn sie ihre Einkommensquellen in ein anderes Land verlagern können. Im Fall von Sozialversicherungs- und Rentenleistungen natürlich nicht.
Aber auch steuerliche Vorteile sind zu berücksichtigen. Expatriates profitieren zusammen mit allen anderen nichtansässigen Ausländern davon, dass die Vereinigten Staaten in gewisser Hinsicht ein Steuerparadies sind. Die meisten Kapitalgewinne, die nicht mit einem US-Handel oder -Geschäft verbunden sind, sind steuerfrei. Ebenso Zinszahlungen von US-Banken, Versicherungsunternehmen und Uncle Sam.
Und sobald Sie ins Ausland gehen, unterliegen Ihre Einkünfte aus Quellen außerhalb der USA natürlich nicht mehr der Besteuerung. Sie müssen auch keine US-Steuer- oder Informationserklärungen einreichen, es sei denn, Sie haben ein US-Handel oder -Geschäft oder Sie haben US-Einkommen, für die die Steuerschuld nicht durch Quellensteuer erfüllt wurde.
Aber Vorsicht: Wenn ein gebietsfremder Ausländer stirbt, unterliegen die meisten Vermögenswerte, die er in den Vereinigten Staaten im Wert von 60.000 USD oder mehr besitzt, der Nachlasssteuer. Für US-Personen ist diese Schwelle viel höher: 11,7 Millionen US-Dollar.
…Und komm nicht zurück!
Eine oft übersehene Nuance bei der Ausbürgerung ist, dass Sie möglicherweise nie in die Vereinigten Staaten zurückkehren können, nicht einmal zu einem Besuch. Für die Wiedereinreise in die Vereinigten Staaten benötigen Sie ein Visum, es sei denn, Sie haben einen Reisepass aus einem Land, das von der Visumpflicht befreit ist.
Das Visumantragsverfahren erfordert, dass Sie ein US-Konsulat für ein persönliches Gespräch besuchen. Konsularbeamte müssen davon ausgehen, dass Antragsteller für Besuchervisa über ihre Absicht, die Vereinigten Staaten nach ihrem vorübergehenden Aufenthalt zu verlassen, lügen. Sie müssen nachweisen, dass Sie in Ihr Heimatland zurückkehren werden. Jegliche verbleibenden Verbindungen zu den Vereinigten Staaten erschweren die Feststellung dieser Absicht.
Ausgebürgerte US-Bürger müssen eine noch höhere Beweislast überwinden, um ein Besuchervisum zu erhalten, als andere nichtansässige Ausländer. 1996 erteilte der Kongress dem Generalstaatsanwalt das Ermessen, ehemaligen US-Bürgern, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, um Steuern zu vermeiden, die Wiedereinreise in die Vereinigten Staaten zu verweigern.
Verordnungen zur Durchsetzung dieser Bestimmung wurden nie erlassen, noch wurde ihre Autorität jemals offiziell geltend gemacht. Einige US-Konsularbeamte haben jedoch Visaanträge von ehemaligen US-Bürgern abgelehnt, indem sie die Änderung als rechtliche Grundlage dafür nutzten.
Fazit
Die Ausbürgerung ist eine große Entscheidung. Wenn Sie Einkünfte aus US-Quellen wie IRA- oder Sozialversicherungszahlungen erwarten, ist dies wahrscheinlich nicht Ihre beste Option. Planen Sie entsprechend.
Anmerkung der Redaktion : Seit 30 Jahren hat Mark Nestmann mehr als 15.000 Kunden und Auftraggebern dabei geholfen, ihre Vermögenswerte und ihre finanzielle Privatsphäre im Ausland erfolgreich zu schützen. Seine Arbeit wurde in vorgestellt Die Washington Post , Die New York Times , abc Nachrichten , und Forbes . Er ist auch Autor von Die Rettungsbootstrategie, weithin als Goldstandard für den Schutz von Vermögenswerten amerikanischer Kunden und Ressourcen für die finanzielle Privatsphäre angesehen. Sehen: Nestmann.com/ilspecial für ein exklusives Angebot für DAS Leser.
